Как проверить зарегистрирована ли касса в налоговой

Надежда Тихонова Последние изменения: август, 2019 Налоги 0 8,359 Время чтения: 4 мин.

Вопрос о том, как налоговая будет проверять онлайн-кассы интересует многих мелких предпринимателей, внедривших эти аппараты в торговле, чтобы избавиться от многочисленных посещений их налоговыми инспекторами.

Законом №290-ФЗ, введена обязательная онлайн передача электронных версий чеков всех касс на сайт налоговой службы. Для ИП и компаний, работающих по ЕНВД (налог на вмененный доход) или по процентной схеме налогообложения (ПСН), обязательно использование онлайн-касс после 01.07. 2018 г.

• печатают на чеках QR коды и ссылки;
• посылают покупателям, а также в отдел фискальных документов копии чеков;
• оснащены фискальными встроенными в корпус накопителями;
• связаны по сети с имеющим аккредитацию ОФД (отдел фискальных документов).

Кого могут проверять

По обращениям покупателей инспекторы вправе проверять любых предпринимателей хоть ежедневно, а вот по собственной инициативе до окончания 2018 года им это делать в отношении малых предприятий и ИП запрещено.

Поводом для проверок вне графика могут быть жалобы на нарушения правил работы с онлайн-кассами по № 290-ФЗ. Контроль кассовых аппаратов налоговики осуществляют во исполнение Приказа Минфина № 132н от 17.10.2011 г. и законов № 290-ФЗ, № 294-ФЗ, № 943-1 от 21.03.1991.

Часто после таких проверок бизнесмены устраняют выявленные недостатки и не дают поводов для последующих посещений их налоговыми инспекторами.

Что проверяют

В обязанности проверяющих входит контроль:

• правильности использования ККТ (онлайн-касс) и следованиия при этом нормам №54-ФЗ;
• порядка оприходования выручки.

Порядок передачи информации при расчетах через онлайн-кассу:

1. Покупатель платит за товар наличными или банковской картой, касса формирует чек.
2. Сформированный чек касса передает онлайн в ОФД (оператор фискальных данных), который подтверждает кассе факт регистрации чека.
3. Касса печатает чек, и продавец вручает его покупателю в бумажном виде, СМС, или в электронном на эл. почту.
4. ОФД отправляет чек на сайт ФНС. Покупатель в любое время может проверить полученный чек на этом сайте.

В процессе проверки инспекторы ФНС обращают внимание на следующее:

• Выдают ли продавцы чеки, бланки строгой отчетности (БСО) и другие документы, покупателям в подтверждение факта расчета за покупку.
• Правильно ли заполняют чеки.
• Передают ли данные в полном объеме и в требуемые сроки в ФНС.
• Соответствует ли требованиям действующего законодательства ККТ.
• В полном ли объеме учитывают кассовые операции.

Перечень вопросов в ходе проверки может быть расширен, если будут выявлены нарушения.

Это статья с сайта vseofinansah точка ru. Если вы ведите эту статью на другом сайте, значит ее украли.

Этапы проверки

Перед проверкой инспекторы предъявляют предпринимателю постановление за подписью руководителя службы. В нем должен быть указан полный список вопросов, которые проверяющие будут изучать. В ходе проверки они вправе совершать контрольные закупки.

Проверка состоит из нескольких этапов.

Контрольная закупка

При ее проведении могут за одну покупку рассчитаться наличными, а за другую картой и запросить чек на эл. почту.

Вторым этапом может быть возврат товара (если его можно возвращать по закону). В данном случае проверят квалификацию кассира. Он обязан выполнить принять товар и оформить возврат его в магазин.

Далее инспекторы проверяют наличие выданных чеков на сайте ФНС. Этим они устанавливают, легально ли ведется бизнес, и соблюдаются ли положения №54-ФЗ по применению онлайн-кассовых аппаратов.

Документальная проверка

Проведя контрольную закупку, инспекторы приступают к анализу документов, из списка указанных в постановлении о проведении проверки. В торговом предприятии им предъявляют оригиналы, а в офис ФНС можно предоставлять их копии.

• чеки кассового аппарата документы на БСО;
• заявления, объяснительные, чеки, накладные и т.д., оформленные при возвратах товаров;
• ежедневно формируемые и распечатанные отчеты;
• кассовую книгу и иные документы, прилагаемые к перечисленным выше.

Эту информацию проверяющие могут получить через онлайн-кассу (в форме электронной) или с помощью программы автоматизации торговли.

Если по итогам проверки какие-то документы изымают, следует требовать их опись с подписью представителя ФНС, изъявшего их.

Кассовые аппараты

Предпринимателю мало купить онлайн-кассовый аппарат, надо использовать его в строгом соответствии с принятым законодательством.

При проверке смотрят:

1. входит ли модель используемого аппарата в реестр сертифицированного оборудования;
2. зарегистрирован ли фискальный накопитель и аппарат в ФНС;
3. есть ли повреждения корпуса и явные конструктивные изменения аппарата;
4. соответствуют паспорту аппарата его заводские номера;
5. четко ли аппарат печатает чек и в полном объеме указаны реквизиты;
6. сохранность пломб.

Если выявлены какие-либо нарушения аппарата, могут последовать штрафы. При устранении нарушений сразу в ходе проверки ФНС может ограничиться предупреждением.

По итогам проверки они в двух экземплярах составляют акт, который подписывают обе стороны. Один экземпляр подписанного акта оставляют предпринимателю.

Проверяемый вправе указать в акте несогласие с отдельными выводами в акте. Любые исправления в этом документе подписывают и удостоверяют печатью. В нем отражают выявленные нарушения со ссылкой на статьи закона и налагаемые административные наказания (предупреждения, штрафы руководителю и работникам).

Права инспекторов ФНС в ходе проверки

• Иметь беспрепятственный доступ ко всему оборудованию и программно-аппаратным комплексам, применяемым при обработке платежей.
• Запрашивать дополнительную информацию об используемой технике.
• Проверять документы кассы и договоры с операторами фискальных данных.
• Проверять регистрацию ККТ и наличие на нее технической документации.
• Предписывать устранение выявленных нарушений.
• Привлекать к ответственности сотрудников и руководителя предприятия.

Работники предприятия не вправе чинить инспекторам какие-либо препятствия в ходе проверки. Лучшим вариантом их реакции на действия проверяющих будет немедленное устранение выявленных недостатков.

Права проверяемых

При проверке предпринимателям не следует безропотно потакать всем запросам проверяющих лиц. Если те действуют не по закону, бизнесмены вправе подать жалобу онлайн на сайте ФНС или в бумажном виде в вышестоящие органы. При проверке они вправе:

1. Присутствовать во время работы проверяющих.
2. Задавать им вопросы и давать пояснения.
3. Выражать особое мнение и вносить его в акт проверки.
4. Не согласиться с выводами, изложенными по итогам проверки.
5. Обжаловать через суд действия проверяющих и их выводы.

Предприниматель вправе подать жалобу и оспорить решение проверяющих в суде в течение 10 дней. При согласии с выводами он исправляет недочеты и оплачивает штрафы в возможно короткий срок, так как инспекторы могут вновь прийти с контрольной проверкой.

Судебное разбирательство — крайняя мера. Перед этим следует получить ответы на жалобы из вышестоящих органов.

© 2018, Все о финансах. Все права защищены. Копирование материалов только с разрешения автора.

С 1 июля 2018 года должны были перейти на онлайн-кассу ИП с сотрудниками и юрлица в сфере розницы, общепита, интернет-торговли, вендинга. По данным на июнь 2018 года ФНС зафиксировала 2 млн зарегистрированных касс, а на начало сентября их количество составило 2,2 млн, то есть около 200 000 касс было зарегистрировано позже, чем предусмотрено законодательством.

Каким рискам подвергают себя предприниматели, которые до сих пор торгуют без кассы, и можно ли избежать санкций за неприменение ККТ?

Покупатели на стороне налоговой

Одна из целей Закона № 54-ФЗ прописана прямо в его тексте — это защита интересов граждан, организаций, прав потребителей. У покупателей есть инструмент для охраны своих прав — это бесплатное мобильное приложение «Проверка кассового чека в ФНС России» для iOS и Android, в Play Маркете его скачали уже 100 000 раз.

С помощью приложения потребитель может проверить, отправлен ли чек в ФНС, и сообщить в госорганы о нарушении. Проверить чек можно двумя способами:

• вручную ввести дату и время покупки, тип операции, номер и сумму чека, номер ФН, фискальный признак документа;
• отсканировать QR-код на чеке, и проверка произойдет автоматически.

Глава ФНС Михаил Мишустин отметил, что граждане проверили легальность уже 30 млн чеков, сфера потребления становится все более прозрачной в том числе благодаря гражданскому контролю. «Организация контрольных мероприятий только силами налоговой администрации не обеспечит такой масштаб проверок», — цитирует Мишустина агентство «Интерфакс».

Эксперт сервиса Контур.ОФД Олеся Москалева подтверждает, что часть проверок налоговая проводит именно с подачи самих покупателей: «Со стороны налоговой стало больше проверок исполнения 54-ФЗ. К нам как оператору фискальных данных приходят запросы такого типа: в связи с камеральной проверкой деклараций или контрольными мероприятиями в отношении налогоплательщика, в связи с административным расследованием, в связи с проведением контроля и надзора по сигналу о некорректности данных чека, поступившему через мобильное приложение ФНС России. Можно сделать вывод, что потребители тоже активно защищают свои интересы, и гражданский контроль действительно работает».

ФНС ищет нарушителей

Помимо гражданского контроля у налоговой есть другие способы следить за соблюдением 54-ФЗ:

• мониторинг и анализ расчетов и полноты учета выручки;
• наблюдение за использованием ККТ, в том числе удаленно;
• контрольные закупки;
• проверка правильности учета денег при расчетах через ККТ.

На своем сайте ФНС регулярно публикует итоги кассовых проверок. Например, в семи из десяти рязанских кафе и ресторанов посетителям выдавали пречеки, а не кассовые чеки. Пречеки с суммой заказа печатает чековый принтер, который не является онлайн-кассой, таким образом, налоговая не получила достоверные сведения о расчетах и имеет право наказать нарушителей.

Также известны итоги 155 проверок в Башкортостане, и в 100% случаев выявилось, что компании-продавцы либо не выбивали кассовый чек, либо торговали без онлайн-кассы. ФНС подчеркнула, что большинство нарушений было обнаружено благодаря потребителям, которые проявили «сознательную гражданскую позицию» и сообщили о правонарушениях продавцов в налоговые органы.

ФНС интересуют не только кассы, но и наличие наемных сотрудников у ИП. Напомним, что предприниматели на ЕНВД и ПСН без работников на трудовом договоре могут не применять онлайн-кассы до 1 июля 2019 года. Чтобы получить отсрочку на год, ИП увольняют сотрудников или переводят их с трудового договора на гражданско-правовой. Налоговая уже начала выявлять такие случаи. Например, в торговом центре Мурома четверых предпринимателей обязали правильно оформить отношения с работниками, а следовательно, начать применять онлайн-кассу согласно 54-ФЗ.

Как ФНС наказывает за отсутствие кассы и чека

За неприменение кассы минимальный размер штрафа для ИП составляет 10 000 руб., а для юрлица — 30 000 руб. Размер штрафа зависит от количества денег, которые нарушитель получил от клиента «мимо кассы». ИП придется выплатить от ¼ этой суммы, юрлицу — от ¾. При неоднократных нарушениях торговлю могут приостановить на срок до 90 суток (п. 2 и п. 3 ст. 14.5 КоАП РФ).

За невыдачу кассового чека налоговая вынесет предупреждение или выпишет штраф: для ИП — 2000 руб., для юрлица — 10 000 руб. (п. 6 ст. 14.5 КоАП РФ).

Всего в упомянутой статье административного кодекса перечислены санкции за 15 типов нарушений торговыми организациями, операторами фискальных данных, производителями ККТ.

Можно ли избежать штрафа за неприменение ККТ

Если добровольно сообщить в ФНС, что не применили кассу, санкций можно избежать (примечание к ч. 15 ст. 14.5 КоАП РФ), но последнее слово всегда за налоговой. Условия «амнистии» следующие:

1. Вы устранили нарушение самостоятельно до того, как налоговая его обнаружила.

2. Эпизод относится к пунктам 2, 4 или 6 ст. 14.5 КоАП РФ:

• пункт 2 – о неприменении ККТ;
• пункт 4 – об ошибках при использовании либо регистрации кассы;
• пункт 6 – о ненаправлении покупателю кассового чека или бланка строгой отчетности.

3. Нарушение нельзя назвать многократным.

4. Представленной в налоговую информации достаточно для фиксации факта нарушения.

Чтобы устранить нарушение, приобретите и подключите кассу. Далее сформируйте на кассе чек коррекции, в котором будут отражены все проведенные без кассы расчеты. Затем сообщите в налоговую о том, что создали такой чек.

Если бизнесмен обязан был подключить кассу к 1 июля 2018 года и не сделал этого, он уже потерял право на налоговый вычет. Если продолжать работать без кассы, за руку может поймать не только ФНС, но и любой покупатель. Чем дольше предприниматель работает без кассы, тем выше становится сумма возможного штрафа, ведь он рассчитывается исходя из неучтенной в кассе выручки.

Подключите онлайн-кассу в комплекте с сервисом Контур.ОФД, кассовой программой и сервисом для учета товаров Контур.Маркет! При заказе комплекта вы получаете в подарок еще 3 месяца использования обоих сервисов .

Применять ККТ сегодня обязаны за редким исключением практически все субъекты хозяйственной деятельности. При этом в течение периода эксплуатации кассового аппарата предприниматель может столкнуться с таким мероприятием, как проверка ККТ налоговой. В статье рассмотрим, что это такое и как осуществляется проверка.

Что собой представляет проверка ККТ

Важно! На практике можно столкнуться с двумя ситуациями. Первая, при которой хозяйствующий субъект является инициатором проверки того факта, что ККТ зарегистрирована в налоговой. И вторая, при которой проверка осуществляется представителями фискальных органов.

Согласно приказа Минфина России №94, порядок снятия кассы с учета возможен в самостоятельном порядке, например, когда истек срок использования аппарата и касса исключена из госреестра. В этом случае налоговая в письменном виде должна уведомить владельца кассы не позднее дня, следующего за датой истечения данного срока. Владельцу кассы рекомендуется проверить модель кассы по госреестру. Если в перечне ее нет, то значит она снята с учета.

Налоговый орган, в связи с изменениями в законодательстве, может явиться к владельцу кассы с внеплановой проверкой. Это может явиться следствием нарушения со стороны налогоплательщика в порядке использования ККТ. Действия налоговой в этом случае регламентируются следующими документами:

• Приказ Минфина РФ от №132н, в котором указан порядок проведения проверки ККТ;
• Закон РФ №943-1, в котором указываются пошагово действия налоговиков и иных органов РФ;
• Закон 294-ФЗ, в котором указаны права владельца кассы при проверке аппарата представителями налогового органа.

На место осуществления предпринимателем деятельности представители налоговой службы могут являться практически каждый день. Однако, основные нарушения они могут выявить уже при первом посещении налогоплательщика. Поэтому следует выделить некоторые аспекты, на которые налоговики обращают пристальное внимание:

• правильность эксплуатации ККТ;
• соблюдение закона 54-ФЗ;
• соблюдение правил распоряжения выручкой.

Если касса используется в виртуальном режиме, то проверка происходит следующим образом:

1. После оплаты налоговый орган формирует чек, а после передает его ОФД (оператор фискальных данных) по сети.
2. Далее ОФД осуществляет оценку корректности документа, его регистрацию и сообщает результат обработки.
3. После этого кассовый аппарат распечатывает чек и при необходимости направляет его на электронную почту или посредством СМС.
4. Далее ОФД направляет чековый документ в налоговый орган. Следует помнить, что покупатель в любое время может осуществить проверку кассового чека на сайте налоговой.

При проведении проверки, инспекторы ФНС, как правило, обращают внимание на следующее:

1. Факт того, что чек выдан покупателю.
2. Правильность внесения необходимых данных в чек.
3. Соблюдение правил передачи данных в налоговый орган.
4. Соответствие техпараметров кассы установленным нормам закона.
5. Учет кассовых операций осуществляется согласно требованиям.

Налоговый орган вправе осуществлять удаленный контроль за владельцами касс, в соответствии с которым осуществляется анализ данных, полученных ОФД. Читайте также статью ⇒ СНЯТИЕ ККТ С УЧЕТА В НАЛОГОВОЙ

Проверка применения кассы

В соответствии с законом 54-ФЗ (п.2 ст. 7), при проведения контроля использования кассы, налоговый орган осуществляет следующие мероприятия:

1. Проводит мониторинг расчетных операций, осуществляемых с применением ККТ.
2. Осуществляет анализ данных, полученных при мониторинге.
3. Проводит удаленные проверки по фискальным данным;
4. Осуществляет контроль за соблюдением требований по оформлению чеков, а также их выдаче.
5. Выносит предписание по устранению нарушений.

Важно! В случае выявления каких-либо проблем, владельца ККТ ожидает административное наказание.

Проверка ККТ на предмет использования

Проверка кассы на предмет использования включает в себя целый ряд следующих мероприятий:

1. Проверка выдачи чека, подтверждающего совершение покупки.
2. Изучение сопутствующих документов.
3. Ознакомление владельца кассы с правилами регистрации и эксплуатации ККТ.

Продолжительность проверочных мероприятий устанавливается руководителем налогового органа, однако, она не должна превышать 20 рабочих дней. Читайте также статью ⇒ ЗАПОЛНЕНИЕ ЗАЯВЛЕНИЯ О РЕГИСТРАЦИИ ККТ 1110061 — НОВЫЙ БЛАНК В 2019 ГОДУ

Документы для проверки

Все работы с кассовым аппаратом проводятся в открытом формате и предполагают, что представителям налоговой службы кассовый аппарат для проверки предъявляется со всеми документами. Перечень документов следующий:

• журнал кассира;
• акт, в которых отражается возврат денежных средств клиентам;
• распечатки отчетов, полученных из фискального накопителя;
• БСО (если они выдаются);
• паспорт кассового аппарата.

Проведение оценки соответствия требования

Указанная процедура включает в себя следующие аналитические работы:

• проведение осмотра корпуса ККТ на предмет цельности;
• соответствие данных ККТ с завода регистрационным;
• исправность техники и возможность выдачи чеков;
• правильность всех внесенных реквизитов.

Какие полномочия при проверке есть у налоговых инспекторов

В случае осуществления личной проверки, полномочия представителей налогового органа заключаются в следующем:

• получение свободного доступа к ККТ и фискальному накопителю;
• запрос пояснений, а также справочной информации;
• осуществление проверки документации;
• совершение контрольной закупки в целях проверки;
• привлечение при необходимости сотрудников правоохранительных органов;
• истребование договора с ОФД;
• осуществление проверки регистрации оборудования, а также техдокументов к нему;
• вынесение предписания;
• привлечение к проверке специалистов.

Важно! Предприниматели не вправе препятствовать представителям налоговых органов при проведении указанных мероприятий.

Права собственников ККТ

Права владельцев кассовых аппаратов заключаются в следующем:

• личное присутствие при проверочных мероприятиях;
• предъявление представителям налоговой пояснений и необходимых объяснений;
• получение данных о порядке проведения проверки и сроках;
• ознакомление с результатами проверки;
• выражение несогласия к результатами проверки;
• обжалование действий представителей налогового органа.

Порядок оформления результатов проверки

Результат налоговой проверки оформляется в виде акта. Составляется такой документ в двух экземплярах, которые включают в себя следующую информацию:

• дату формирования документа;
• наименование собственника ККТ;
• ФИО сотрудников, которые осуществляли проверку;
• перечень документов, полученных от владельца кассы;
• дата начала проверочных работ и окончания;
• данные о найденных нарушениях или их отсутствии.

Акт подписывается двумя сторонами, то есть как проверяющей, так и проверяемой стороной.

Последствия для владельца ККТ в случае выявления нарушений

Если в результате проверки ККТ налоговым органом были выявлены нарушения, то налогоплательщик будет нести ответственность в соответствии со ст. 14.15 КоАП РФ. Наказание для владельцев касс предусматривается за следующие нарушения:

• нарушение требований закона 54-ФЗ при использовании ККТ;
• несоблюдение порядка проведения процедуры регистрации кассы;
• несоответствие условиям использования ККТ.

Меры наказания для налогоплательщиков в данном случае предусматриваются следующие:

1. Вынесение предупреждения, либо штраф в размере от 1500 до 3000 рублей для должностных лиц.
2. Вынесение предупреждения, либо штраф в размере от 5000 до 10 000 рублей для юридических лиц.

Такие же убытки понесет компания в случае отказа в представлении документов по запросу налогового органа.

Заключение

Таким образом, проверка ККТ налоговой осуществляется путем проведения контрольной закупки и проверки документации по эксплуатированию кассы. Кроме того, контролирующие органы изучают кассовую технику на предмет цельности, исправности, а также правильности формирования и передачи отчетных документов. В случае обнаружения нарушений, к владельцам кассы будут применены меры административной ответственности.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос: Может ли налоговая проверять кассовый чек на подлинность?

Ответ: Да.По данным из чеков, полученных налоговым органом, происходит отслеживание движения денежных средств и контроль за всеми налогоплательщиками, применяющими кассовые аппараты. Если налоговой будет выявлено, что чек фальшивый, то налоговая проведет проверку, по результатам которой владельца кассы ждет:

1. Штраф за неиспользование кассы. Для должностного лица штраф составит 25-50% от суммы чека (но не менее 10 тыс. рублей), а для организации – 75-100% от суммы чека (не менее 30 тыс. рублей.
2. Штраф за использование неисправной кассы. Для должностного лица штраф составит 1,5-3 тыс. рублей, а для организации 5-10 тыс. рублей.