Коэффициент периода владения транспортным средством

Организации и физические лица, владеющие транспортными средствами, помимо текущих расходов по содержанию транспорта (ГСМ, техобслуживание и т.д.), уплачивают, как правило, и транспортный налог. Его иногда называют также дорожным налогом. О том, как производится расчет транспортного налога, расскажем в нашей консультации.

Как и кем рассчитывается налог

Транспортный налог физических лиц рассчитывается налоговой инспекцией на основании сведений, полученных ею от ГИБДД (п. 1 ст. 362 НК РФ). И уплачивается налог физлицами на основании полученных от своей налоговой инспекции уведомлений.

А вот налогоплательщики-организации рассчитывают налог самостоятельно.

Хотя, в любом случае, порядок расчета транспортного налога для организаций и физлиц единый.

Порядок расчета транспортного налога

Транспортный налог рассчитывается отдельно по каждому транспортному средству. Его годовая сумма (Н) в общем случае определяется по формуле (ст. 362 НК РФ):

Н = НБ * С * К₁ * К₂ – П,

где НБ – налоговая база конкретного транспортного средства (в зависимости от типа транспортного средства это может быть, например, мощность двигателя в лошадиных силах, валовая вместимость в регистровых тоннах или даже единица транспортных средств) (ст. 359 НК РФ);

С – налоговая ставка в отношении такого транспортного средства. Она устанавливается законом субъекта РФ либо, если региональным законодательством не установлена, берется из ставок, указанных в п. 1 ст. 361 НК РФ;

К₁ – повышающий коэффициент, который применяется только для легковых автомобилей. Этот коэффициент зависит от средней стоимости легкового автомобиля и количества лет, прошедших с момента его выпуска. К примеру, для легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн. до 5 млн. рублей включительно, с года выпуска которых прошло от 2 до 3 лет коэффициент К₁ принимается равным 1,1. При этом имеет значение не стоимость приобретения автомобиля, а средняя стоимость для данной конкретной модели, которая устанавливается Минпромторгом;

К₂ – коэффициент владения транспортным средством в году, за который рассчитывается налог. Этот коэффициент определяется как отношение к 12 количества полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика;

П – плата «Платону», перечисленная по такому транспортному средству в году, за который рассчитывается транспортный налог. Если такая плата превышает рассчитанный налог, уплачивать транспортный налог не придется. Кстати, дорожным налогом иногда называют и «платоновскую» плату, т. е. плату в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения.

Годовой транспортный налог разбивается по кварталам на части – авансовые платежи. В этом случае формула расчета внутригодовых платежей по транспортному налогу изменится. Но региональным законом уплата авансовых платежей может не предусматриваться вовсе.

Расчет транспортного налога: пример

Приведем пример расчета транспортного налога московской организацией по итогам 2017 года в отношении легкового автомобиля Volvo XC 90 D5 AWD Auto Momentum (дизель, мощность 235 л.с.) 2017 года выпуска. Автомобиль приобретен 02.06.2017 и в этот же день поставлен на учет в ГИБДД.

Транспортный налог на территории г.Москвы установлен Законом г. Москвы от 09.07.2008 № 33. Авансовые платежи в течение года не уплачиваются (п. 1 ст. 3 Закона).

Для легковых автомобилей с мощностью двигателя свыше 225 л.с. до 250 л.с. установлена налоговая ставка 75 руб./л.с. (ст. 2 Закона).

В соответствии с Перечнем легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей для налогового периода 2017 года (Информация Минпромторга от 28.02.2017), приобретенный организацией автомобиль относится к легковым автомобилям стоимостью от 3 до 5 млн.руб. А учитывая, что с года выпуска приобретенного автомобиля прошло не более 1 года, при расчете транспортного налога применяется коэффициент К₁=1,5.

Необходимо помнить, что автомобиль зарегистрирован за организацией 02.06.2017, следовательно, количество полных месяцев владения автомобилем составляет 7 (июнь включается, поскольку автомобиль зарегистрирован на организацию до 15 числа). Поэтому для расчета транспортного налога коэффициент К₂ составляет 0,5833 (7/12).

Таким образом, налог по итогам года составит:

Н = 235 * 75 * 1,5 * 0,5833 = 15 421 (руб.)

Как рассчитать транспортный налог самостоятельно? Предлагаем вам удобный калькулятор расчета транспортного налога для физических лиц на 2019 год + методику и формулы для самостоятельно расчета.

Транспортный налог – одно из обязательств, которые собственники транспорта обязаны уплачивать в госказну ежегодно. Основаниям для внесения суммы является специальной формы уведомление, которое присылается налоговым госорганом налогоплательщику. В нем помимо суммы указываются сроки, реквизиты для внесения финсредств. Хотя законодательство, чтобы облегчить жизнь гражданам, обязало налоговую рассчитывать размер налога, но перепроверить правильность начисления не помешает.

Калькулятор

Калькулятор транспортного налога для расчета налога онлайн. (Актуальные расчеты для физических лиц на 2019 год)

Примеры расчета транспортного налога

Как посчитать транспортный налог на автомобиль в 2019 году для среднестатистической бюджетной модели? Существует две универсальные формулы, которые помогут автовладельцам определить примерный размер налогового обязательства.

Пример расчета для собственников, владеющих авто более 1 года

Сумма налога = (налоговая ставка) x (мощность двигателя).

200руб.= 2,5руб. (ставка для двигателей этой категории) Х 80

Налоговую ставку необходимо уточнить в налоговом госоргане по месту регистрации ТС, поскольку Налоговым кодексом указаны лишь базовые ставки. Окончательный их размер определяется местной властью.

Пример расчета для собственников, владеющих авто менее 1 года

Для водителей, которые пользуются автосредством менее года, формула немного трансформируется.
Сначала узнается размер обязательства за месяц, потом он умножается на количество месяцев, на протяжении которых машина находилась в собственности автовладельца:

Сумма налога =(налоговая ставка) х (мощность двигателя) / 12 месяцев x (количество месяцев фактического владения).

Для автовладельца, которые владеют машиной с двигателем мощностью 80л.с., например, пять месяцев сумма налога будет:

83,33 = 2,5руб. (ставка для двигателей этой категории) х 80 / 12месяцев х 5 месяцев (период фактического владения).

Варианты налоговых ставок Вы можете скачать здесь

Пример расчета для дорогих машин

Если с бюджетным транспортом все понятно то, как посчитать транспортный налог владельцам дорогих машин? В данном случае базовая формула остается прежней, но вводится дополнительно То есть, чем авто дороже и старше, тем показатель больше, а соответственно автовладелец внесет в казну больше налога.

Итак, универсальная формула для дорогих машин:

Налоговая сумма = (мощность двигателя) х (ставку налога) х (коэффициент).

5967 руб. = 15 руб. (ставка налога для таких авто) х 306 х 1,3 (коэффициент для данного авто).

Чтобы посчитать транспортный налог 2019 года автовладельцам шикарных авто, которыми они пользуются менее года, надо немного видоизменить формулу. Для начала узнается среднемесячная сумма, которая в последствие умножается на количество месяцев.

Налоговая сумма = (ставка налога) х (мощность двигателя) х (коэффициент)/12 месяцев х (количество месяцев фактического владения).

3480,75 руб. = 15 руб. (налоговая ставка для таких авто) х 306 х 1,3 (коэффициент для данного авто) /12 месяцев х 7 месяцев.

Все варианты налогового коэффициента здесь

Формула расчета транспортного налога

Как рассчитать транспортный налог на автомобиль в 2019 году, и что влияет на его размер? Формула его расчета отражает зависимость размера обязательства налогоплательщика от следующих показателей:

• мощность двигателя (лошадиные силы);
• период владения;
• ставка налога;
• стоимость ТС.

Также, если вы относите себя к следующим группам граждан: пенсионеры, ветераны или многодетные семьи, то рекомендуем к ознакомлению с льготами по транспортному налогу.

Мощность двигателя

Чтобы узнать мощность своего мотора можно просто ознакомиться с паспортом автотранспорта. Там «лошадки» и указаны. Если движок находился на длительном ремонте, а в авто был помещен менее мощный аналог, собственник вправе подать заявление о перерасчете налогового обязательства. Основанием для госоргана послужит справка СТО с указанием номеров обоих двигателей.

Период владения

Данный нюанс должен интересовать автособственников, владеющих своим ТС менее трехлетнего периода. Ведь оплачивается налог лишь с момента госрегистрации прав на транспортное средство. Это необходимо учитывать и относительно автотранспорта, который является частью наследства.

Если физлицо зарегистрировало на себя транспорт до 15 числа, то за этот месяц налог насчитывается в полном объеме.

Ставка налога

Налоговым кодексом определены базовые ставки транспортного налога. При этом субъектам Федерации разрешается устанавливать их размер самостоятельно, в зависимости от экономической ситуации региона. Также, местные власти уполномочены освобождать определенные категории граждан от данного обязательства (например, многодетные семьи).

Базовый порядок расчет ставки транспортного налога:

Как рассчитывается повышающий коэффициент транспортного налога:

Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей размещается ежегодно не позднее 1 марта на официальном сайте: //minpromtorg.gov.ru/docs/list/.

Типовые ситуации расчета транспортного налога. Видео.

Стоимость автотранспорта

Если цена автотранспортного средства превышает трехмиллионный барьер, применяется . Также учитывается стаж автомобиля. Точный порядок применения коэффициентов утверждается местными исполнительными властями.

Юрист коллегии правовой защиты. Бухгалтер и эксперт по налогам и аудиту с более чем 10-летним стажем.

Перечне на каждый год. На 2016г. актуальный Перечень подготовлен Минпромторгом России 26.02.16. Кп – повышающий коэффициент, который увеличивает налоговую нагрузку на хозяина дорогостоящего автомобиля в зависимости от среднего стоимостного показателя и количества лет с момента изготовления ТС на заводе (учитывая год выпуска). Зависимость коэффициента от стоимости и «срока жизни» ТС: Число лет с момента изготовления, включая год, когда ТС был выпущен Средняя стоимость ТС, млн.руб. Кп

Как рассчитать транспортный налог за неполный месяц владения автомобилем

Для автовладельца, которые владеют машиной с двигателем мощностью 80л.с., например, пять месяцев сумма налога будет: 83,33 = 2,5руб. (ставка для двигателей этой категории) х 80 / 12месяцев х 5 месяцев (период фактического владения). Варианты налоговых ставок Вы можете скачать здесь Пример расчета для дорогих машин Если с бюджетным транспортом все понятно то, как посчитать транспортный налог владельцам дорогих машин? В данном случае базовая формула остается прежней, но вводится дополнительно повышающий коэффициент. Его размер напрямую зависит от стоимости и возраста ТС.

То есть, чем авто дороже и старше, тем показатель больше, а соответственно автовладелец внесет в казну больше налога. Итак, универсальная формула для дорогих машин: Налоговая сумма = (мощность двигателя) х (ставку налога) х (коэффициент). Например, обладатель мощного годовалого внедорожника с объемом двигателя в 306 л.с.

Транспортный налог: коэффициент владения транспортным средством

Транспортный налог начисляется всем владельцам транспортных средств. Как только владелец автомобиля, мотоцикла, воздушного или водного транспорта продает свое имущество – с месяца, следующего за месяцем продажи, он освобожден от уплаты налога по этим ТС. Аналогично, когда человек приобретает транспорт, с этого месяца он обязан уплачивать транспортный налог.
В обязанности налогоплательщика не входит расчет суммы налога. Часто в нашей стране происходит такие ситуации, при которых налог начисляется неправильно. Например, купив ТС в середине года, человек готовится заплатить лишь часть суммы налога, но уведомление приходит на уплату сбора по всем 12 месяцам.
Для того, чтобы избежать таких ситуаций и четко знать, какую сумму придется заплатить, рекомендуется самостоятельно рассчитывать его величину каждый год. …

Какой транспортный налог нужно платить за неполный месяц

Также местные власти устанавливают количество льгот и категории граждан, которые под них попадают. Ставки транспортного налога для каждого из регионов России могут существенно отличаться. Ставка зависит от территориального расположения региона и его индустриального развития.
Денежные средства, которые поступают в бюджет региона, направляются на ремонт дорожного полотна и улучшение дорожных условий. В большинстве случаев, это означает, что чем больше транспортных средств зарегистрировано на территории отдельно взятого региона, тем выше ставка по транспортному налогу для этого региона. Ниже представлены ставки по нескольким отдельным регионам.
Расчет налога для легкового автомобиля.

Рассчитать транспортный налог: юридическим лицам, авансовый транспортный налог

Коэффициент владения (Кв) определяется как отношение:

• числа полных месяцев, в течение которых данный автомобиль был зарегистрирован на его владельца (это показатель строки 110 раздела 2 декларации по транспортному налогу)
• к общему числу календарных месяцев в году – для годового налога или в квартале – для авансового платежа по налогу.

Полным считается месяц, в котором автомобиль (п. 3 ст. 362 НК РФ):

• поставлен на учет в ГИБДД до 15-го числа месяца включительно. Если регистрация произошла после 15-го числа, месяц его постановки на учет при расчете коэффициента не учитывается;
• снят с учета в ГИБДД после 15-го числа месяца. Если снятие с учета произошло до 15-го числа включительно, месяц его снятия с учета при расчете коэффициента не учитывается.

Как рассчитать транспортный налог?

Коэффициент кс периода использования тс

Отличительными особенностями являются:

• необходимость проведения самостоятельного расчета суммы налога по каждому транспортному средству, то есть налог, подлежащий выплате, определяется сотрудниками бухгалтерии предприятия на основания данных о мощности автомобиля и размере налоговой ставки;
• оплата налога производится в конце отчетного периода или поквартально (авансовыми платежами). Данный аспект регулируется региональными законами;
• в конце каждого года в налоговую инспекцию подается декларация, содержащая порядок исчисления транспортного налога (по каждому ТС в отдельности) с приложением квитанций об оплате авансовых платежей.Размер авансового платежа определяется как ¼ от общей суммы налога.

Примеры расчета Разберем примеры расчета транспортного налога на конкретных ситуациях.

Транспортный налог: как произвести расчет

• Ставка
• Формула расчета
• Расчет по лошадиным силам
• Примеры расчета
• Расчет суммы в нескольких вариантах. Расчет для легкового автомобиля. Расчет налога для мотоцикла. Расчет налога для автобуса.
• Расчет по регионам
• Полезное видео

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

По мнению Минфина России, при перерегистрации транспортных средств на обособленные подразделения организации, находящиеся в различных субъектах РФ, транспортный налог нужно рассчитывать в таком же порядке — с применением коэффициента владения. Пример. Расчет коэффициента владения автомобилем для обособленных подразделений. Допустим, организация 24 октября перерегистрировала автомобиль с обособленного подразделения 1 (на территории г. Москвы) на свое же обособленное подразделение 2 (на территории г. Санкт-Петербург). Значит, число полных месяцев владения составляет:

• для обособленного подразделения 1 – 10 месяцев (январь – октябрь);
• для обособленного подразделения 2 – 2 месяца (ноябрь – декабрь).

Как расчитать период владения nc

Чтобы посчитать транспортный налог 2018 года автовладельцам шикарных авто, которыми они пользуются менее года, надо немного видоизменить формулу. Для начала узнается среднемесячная сумма, которая в последствие умножается на количество месяцев. Налоговая сумма = (ставка налога) х (мощность двигателя) х (коэффициент)/12 месяцев х (количество месяцев фактического владения).

Если вышеупомянутое авто пребывает в собственности менее года, например, семь месяцев, то размер налогового обязательства автовладельца составит: 3480,75 руб. = 15 руб. (налоговая ставка для таких авто) х 306 х 1,3 (коэффициент для данного авто) /12 месяцев х 7 месяцев.

• снегоуборочные (например, снегопогрузчик);
• сельскохозяйственные (например, зерноуборочные, картофелеуборочные комбайны, самоходная кормоуборочная техника);
• поливочные;
• другие специальные транспортные средства.

Если технические характеристики транспортного средства позволяют использовать ТС в течение всего года, страхователь указывает в заявлении период использования менее одного года, договор не может быть заключен на условиях с ограниченным периодом использования, в заключении договора должно быть отказано. Коэффициент КС, учитывается при расчете тарифа в случае, если период использования менее года указан в Заявлении на страхование. Значение коэффициента определяется в зависимости от числа месяцев использования ТС.

Расчет налога для мотоцикла. Мощностью двигателя 40 л.с. Ставки налога рассматриваем общие.Владение мототранспортом весь год: 40 л.с. х 5 = 200 рублей Мотоцикл был во владении 9 месяцев из полного года: 40 л.с. х 5 х (9 мес. / 12 мес.) = 40 л.с. х 5 х 0,75 = 40 л.с. х 3,75 = 150 рублей Стоимость мототранспорта не влияет на расчет суммы транспортного налога. Расчет налога для автобуса. Мощность двигателя 300 л.с. Ставки – общие.Владение автобусом весь год: 300 л.с. х 10 = 3 000 рублей Человек владеет автобусом 8 месяцев: 300 л.с. х 10 х (8 мес. / 12 мес.) = 300 л.с. х 10 х 0,67 = 300 л.с. х 6,7 = 2 010 рублей Стоимость автобуса не влияет на расчет транспортного налога. Расчет по регионам Региональные власти сами регулируют коэффициенты, по которым считаются суммы транспортного налога для всех граждан. Как правило, ставки меняются ежегодно.